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天津国税营改增实务解答85问

[日期:2017-03-05] 来源:  作者: [字体: ]

[魏峥](一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。[2016-11-3012:09:56]

[魏峥]购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。[2016-11-3012:12:37]

[魏峥](二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。[2016-11-3012:15:04]

[主持人]网友提问,我公司是小规模纳税人,已经按季申报,能否申请仍按月申报?[2016-11-3012:15:28]

[魏峥]您好,根据《天津市国家税务局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(天津市国家税务局公告2016年第5号)规定,小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。小规模纳税人要求不实行按季申报的,需向主管税务机关递交《增值税小规模纳税人不实行按季申报备案表》,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。[2016-11-3012:16:44]

[主持人]网友提问,关于地税机关已发放发票的使用期限是什么时间?[2016-11-3012:17:07]

[魏峥]您好,自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。2016年4月30日之前试点纳税人已领取天津市地方税务局监制的发票以及印有本单位名称的发票,可使用至2016年6月30日。[2016-11-3012:18:40]

[主持人]网友提问,哪一类试点纳税人可以使用天津市国家税务局通用机打发票A版三联和天津市国家税务局通用手工发票?[2016-11-3012:21:10]

[魏峥]您好,增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),或者销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),可以使用通用机打发票A版三联和天津市国家税务局通用手工发票。[2016-11-3012:21:52]

[主持人]网友提问,使用增值税发票的纳税人同时还可以使用那些普通发票?[2016-11-3012:22:12]

[魏峥]您好,可以同时使用门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票。[2016-11-3012:22:32]

[主持人]网友提问,天津市国家税务局通用机打发票的开具方式?[2016-11-3012:22:53]

[魏峥]您好,天津市国家税务局通用机打发票使用什么对使用通用机打发票的试点纳税人,原则上需要通过天津市国税局机打普通发票系统进行开具,软件与说明在天津市国税网站自行下载。机打普通发票开票系统初始化,密钥下载拷贝等工作在国税机关完成。[2016-11-3012:25:54]) 

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