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天津国税营改增实务解答85问

[日期:2017-03-05] 来源:  作者: [字体: ]

[主持人]网友提问,家政服务企业的什么收入可以免征增值税?[2016-11-3011:02:33]

[魏峥]您好,根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入可以免征增值税。[2016-11-3011:03:53]

[主持人]网友提问,我单位为客户办理手机资费时赠送的识别卡,应如何缴纳增值税?[2016-11-3011:04:41]

[魏峥]您好,根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算,按各自适用的税率计算缴纳增值税。[2016-11-3011:05:30]

[主持人]网友提问,我单位接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额?[2016-11-3011:06:18]

[魏峥]您好,根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。[2016-11-3011:07:14]

[主持人]网友提问,我单位为小规模纳税人,偶然发生转让房产的行为,使得我单位年应税销售额超过500万元,是否应认定一般纳税人?[2016-11-3011:08:32]

[魏峥]您好,根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)文件的规定,增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。因此,不含偶然发生的转让不动产销售额的年应税销售额不超过500万元的情况下,可以不认定一般纳税人。[2016-11-3011:09:45]

[主持人]网友提问,适用差额征税的应税行为,应如何开具增值税发票?[2016-11-3011:10:36]

[魏峥]您好,根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)文件的规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。[2016-11-3011:12:35]

[主持人]网友提问,货物运输代理和代理报关服务按什么税目缴纳增值税?[2016-11-3011:13:09]

[魏峥]您好,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,货物运输代理和代理报关不属于物流辅助服务,应按照经纪代理服务征税。[2016-11-3011:14:29]

[主持人]网友提问,我单位将单位大楼的屋顶出租给别人安装竖立广告牌,应该什么税目交税?[2016-11-3011:15:12]

[魏峥]您好,按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附的税目注释执行。出租附着在土地或不动产上的空位、楼面、屋顶给他人安装竖立广告牌等,按照出租不动产处理。[2016-11-3011:16:53]

[主持人]网友提问,我单位为供暖企业,向用户收取的安装费、初装费、按什么税目缴纳增值税?[2016-11-3011:17:30]

[魏峥]您好,按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。[2016-11-3011:18:30]

[主持人]网友提问,同时适用免税和零税率的行为,可以自行进行选择吗?[2016-11-3011:19:22]

[魏峥]您好,按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择适用免税或者零税率。[2016-11-3011:20:24]

[主持人]网友提问,自然人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?[2016-11-3011:21:36]

[魏峥]您好,按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。[2016-11-3011:22:43]

[主持人]网友提问,我单位提供旅游服务,根据客户需要,将火车票、飞机票的发票原件交给客户,我单位如何进行差额扣除?[2016-11-3011:23:09]

[魏峥]您好,根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第九条规定,纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。[2016-11-3011:24:13]

[主持人]网友提问,我单位代理进口免税货物,销售额如何确定?[2016-11-3011:24:59]

[魏峥]您好,根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第八条规定,纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物,其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。[2016-11-3011:26:05]

[主持人]网友提问,我单位提供签证代理服务,如何纳税?[2016-11-3011:26:35]

[魏峥]您好,根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第七条规定,纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。[2016-11-3011:29:32]

[主持人]网友提问,我酒店以长租形式出租酒店式公寓,应如何缴纳增值税?[2016-11-3011:30:03]

[魏峥]您好,根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第五条规定,纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,按照住宿服务缴纳增值税。[2016-11-3011:30:54]

[主持人]网友提问,我单位为建筑公司提供建筑服务,工程款中被扣押的质押金、保证金应于何时计算缴纳税款?[2016-11-3011:31:37]

[魏峥]您好,根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第四条规定,纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。[2016-11-3011:32:58]

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